タイトル：年末調整のポイント

Ⅰ．年末調整の予備知識

1）所得税とは

2）給与所得とは

① 給与収入と給与所得

② 給与所得となるもの・ならないもの

3）給与計算と所得税

① 給与から控除される源泉所得税

② 扶養控除申告書と税額表の利用

③ 賞与時の所得税の計算方法

4）年末調整と確定申告

 

Ⅱ．今年・近年の改正点

1）今年の改正点

①新設される申告書と内容

②所得控除の改正

③各種証明書等の電子データ提供

2）昨年の改正点

3）近年の改正点

 

Ⅲ．年末調整の実務

1) 年末調整の実務フロー

2) 年末調整の対象となる人、ならない人

3）年末調整の事前準備

①使用する書類の種類と内容

②中途入社者の確認

4）年間給与等の総合計

5）給与所得控除

6) 扶養控除の取扱い

① 基礎控除

② 配偶者控除

③ 配偶者特別控除

④ 扶養控除

⑤ 所得金額調整控除

⑥ 寡婦（寡夫）控除

⑦ 障害者控除

7) 保険料控除

① 社会保険料控除

② 生命保険料控除

③ 地震保険料控除

④ 小規模企業共済等控除

8）住宅借入金等特別控除

① 確認する書類と注意点

9）年末調整では控除できない控除項目

＜演習１＞ 各種控除額の計算と申告書の記載

10) 年税額の計算

① 過不足額の精算方法

② 超過額または不足額の処理

＜演習２＞ 年末調整の全体演習

 

Ⅳ．年末調整後の仕事

1) 源泉徴収票の作成

2）給与支払報告書の作成と届出

3）法定調書の作成と提出

 

Ⅴ．その他

1）特別な場合の年末調整

2) 来年度以降の改正